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代開專票1月當(dāng)日作廢,重新代開一張票 票面金額比已經(jīng)交款稅金要小 暫時(shí)稅款暫欠,4月用此差額稅款代開專票 怎么做分錄 體現(xiàn)

84785013| 提問時(shí)間:2019 05/16 19:33
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,當(dāng)日開具發(fā)票已交稅費(fèi)借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅等科目,貸:現(xiàn)金或者銀行存款等科目,重新開具的發(fā)票,借:現(xiàn)金或者銀行存款等科目,貸:主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。再根據(jù)應(yīng)交的增值稅計(jì)算出來的附加稅等,借:稅金及附加,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等科目,這樣一樣,應(yīng)交稅費(fèi)的差額,就體現(xiàn)出了票面金額比已經(jīng)交款稅金要小,暫時(shí)稅款暫欠的金額了。
2019 05/16 20:42
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