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老師晚上好 !我想咨詢一下資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105080這張表年度匯算怎么填?

84784993| 提問(wèn)時(shí)間:2019 05/21 21:38
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老江老師
金牌答疑老師
職稱:,中級(jí)會(huì)計(jì)師
1.第1列“資產(chǎn)原值”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 2.第2列“本年折舊、攤銷額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。 5.第5列“稅收折舊額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 對(duì)于第8行至第17行、第29行對(duì)應(yīng)的“稅收折舊額”,填報(bào)享受各種加速折舊政策的資產(chǎn),當(dāng)年享受加速折舊后的稅法折舊額合計(jì)。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于一般折舊額月份的金額合計(jì)。即對(duì)于本年度某些月份,享受加速折舊政策的固定資產(chǎn),其加速后的稅法折舊額大于一般折舊額、某些月份稅法折舊額小于一般折舊額的,僅填報(bào)稅法折舊額大于一般折舊額月份的稅法折舊額合計(jì)。 6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額”:僅適用于第8行至第17行、第29行,填報(bào)納稅人享受加速折舊政策的資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的折舊額,是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額。本列僅填報(bào)加速后的稅法折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計(jì)算折舊額對(duì)應(yīng)月份的金額。 7.第7列“加速折舊統(tǒng)計(jì)額”:用于統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額。 8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的累計(jì)(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 9.第9列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第2-5列的余額。 (二)行次填報(bào) 1.第2行至第7行、第19行至第20行、第22行至第28行、第30行、第32行至第38行,根據(jù)資產(chǎn)類別填報(bào)對(duì)應(yīng)的行次。 2.第8行至第17行、第29行:用于填報(bào)享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的資產(chǎn)加速折舊情況,分類填報(bào)各項(xiàng)固定資產(chǎn)加速折舊政策優(yōu)惠情況。 第8行“(一)重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”:填報(bào)按照財(cái)稅〔2014〕75號(hào)和財(cái)稅〔2015〕106號(hào)文件規(guī)定,生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè),計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個(gè)行業(yè),以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車四大領(lǐng)域18個(gè)行業(yè)的納稅人(簡(jiǎn)稱“重要行業(yè)”),對(duì)于新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的情況。該行次不填報(bào)重要行業(yè)納稅人按照以上兩個(gè)文件規(guī)定,享受一次性扣除政策的資產(chǎn)。 第9行“(二)其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”:由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報(bào)。填寫單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)情況。 第10行“(三)允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”:填報(bào)新購(gòu)進(jìn)單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)設(shè)備和單位價(jià)值不超過(guò)5000元固定資產(chǎn),按照稅收規(guī)定一次性在當(dāng)期扣除金額。本行=第11+12+13行。 第11行“1.單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元專用研發(fā)設(shè)備”:填報(bào)“重要行業(yè)”中的非小型微利企業(yè)和“重要行業(yè)”以外的企業(yè),對(duì)新購(gòu)進(jìn)專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的,享受一次性扣除政策的有關(guān)情況。 第12行“2.重要行業(yè)小型微利企業(yè)單價(jià)不超過(guò)100萬(wàn)元研發(fā)生產(chǎn)共用設(shè)備”:填報(bào)“重要行業(yè)”中的小型微利企業(yè),對(duì)其新購(gòu)進(jìn)研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)共用的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的,享受一次性扣除政策的有關(guān)情況。 第13行“3.5000元以下固定資產(chǎn)”:填寫納稅人單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn),按照政策規(guī)定一次性在當(dāng)期稅前扣除的有關(guān)情況。 第14行“(四)技術(shù)進(jìn)步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”:填寫企業(yè)固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快,按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊的有關(guān)情況。 第15行“(五)常年強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕固定資產(chǎn)”:填寫常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn),按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊有關(guān)情況。 第16行“(六)外購(gòu)軟件折舊”:填寫企業(yè)外購(gòu)軟件作為固定資產(chǎn)處理,按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊的有關(guān)情況。 第17行“(七)集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備”:填報(bào)集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備,按照財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況。 第29行“其中:享受企業(yè)外購(gòu)軟件加速攤銷政策”:填寫企業(yè)外購(gòu)軟件作無(wú)形資產(chǎn)處理,按財(cái)稅〔2012〕27號(hào)文件規(guī)定享受加速攤銷的有關(guān)情況。 附列資料“享受全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)”:填寫企業(yè)按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第34號(hào)文件規(guī)定,執(zhí)行“改制中資產(chǎn)評(píng)估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額;資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按其原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定;資產(chǎn)增值部分的折舊或者攤銷不得在稅前扣除”政策的情況。本行不參與計(jì)算,僅用于列示享受全民所有制改制資產(chǎn)評(píng)估增值政策資產(chǎn)的有關(guān)情況,相關(guān)資產(chǎn)折舊(攤銷)及調(diào)整情況在本表第1行至第39行按規(guī)定填報(bào)。
2019 05/21 21:41
84784993
2019 05/21 21:57
期間費(fèi)用明細(xì)表(A104000)這張表怎么填?
84784993
2019 05/21 21:58
期間費(fèi)用明細(xì)表(A104000)這張表里各項(xiàng)稅怎么填?具體包括那些?
老江老師
2019 05/21 22:01
1.第1列“銷售費(fèi)用”:填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額,其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。 2.第2列“其中:境外支付”:填報(bào)在銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額,其中金融企業(yè)填報(bào)在業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。 3.第3列“管理費(fèi)用”:填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。 4.第4列“其中:境外支付”:填報(bào)在管理費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。 5.第5列“財(cái)務(wù)費(fèi)用”:填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。 6.第6列“其中:境外支付”:填報(bào)在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行核算的向境外支付的有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額。 7.第1行至第25行:根據(jù)費(fèi)用科目核算的具體項(xiàng)目金額進(jìn)行填報(bào),如果貸方發(fā)生額大于借方發(fā)生額,應(yīng)填報(bào)負(fù)數(shù)。 各項(xiàng)稅,是指在管理費(fèi)用中列示的各種稅費(fèi)。
84784993
2019 05/21 22:01
職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050) 這張表也給講講謝謝了!
老江老師
2019 05/21 22:03
1.第1行“一、工資薪金支出”:填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。 (3)第5列“稅收金額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報(bào)。 (4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 2.第2行“其中:股權(quán)激勵(lì)”:本行由執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第126號(hào))的納稅人填報(bào),具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:填報(bào)納稅人根據(jù)本年實(shí)際行權(quán)時(shí)股權(quán)的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量計(jì)算確定的金額。 (3)第5列“稅收金額”:填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。按照第1列和第2列孰小值填報(bào)。 (4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 3.第3行“二、職工福利費(fèi)支出”:填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的職工福利費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)的金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工福利費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。 (3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(14%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×14%、本表第3行第1列、本表第3行第2列三者孰小值填報(bào)。 (5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 4.第4行“三、職工教育經(jīng)費(fèi)支出”:填報(bào)第5行或者第5+6行金額。 5.第5行“其中:按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”:適用于按照稅收規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào),具體如下: (1)第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額,不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額,不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。 (3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。 (4)第4列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”:填報(bào)納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額。 (5)第5列“稅收金額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額),按第1行第5列“工資薪金支出—稅收金額”×扣除比例與本行第1+4列之和的孰小值填報(bào)。 (6)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 (7)第7列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:填報(bào)第1+4-5列的金額。 6.第6行“其中:按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”:適用于按照稅收規(guī)定職工培訓(xùn)費(fèi)用允許全額稅前扣除的納稅人填報(bào),具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額(可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額)。 (3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(100%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額。 (5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 7.第7行“四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”:填報(bào)納稅人本年度撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出金額; (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的工會(huì)經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額。 (3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(2%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×2%與本行第1列、本行第2列三者孰小值填報(bào)。 (5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 8.第8行“五、各類基本社會(huì)保障性繳款”:填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的各類基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。 (3)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額,按本行第1列、第2列以及稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額孰小值填報(bào)。 (4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 9.第9行“六、住房公積金”:填報(bào)納稅人依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的住房公積金金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的住房公積金本年實(shí)際發(fā)生額。 (3)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額,按本行第1列、第2列以及稅收規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金的金額孰小值填報(bào)。 (4)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 10.第10行“七、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”:填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。 (3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(5%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報(bào)。 (5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 11.第11行“八、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”:填報(bào)納稅人為投資者或者職工支付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整金額,具體如下: (1)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)金額。 (2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)本年實(shí)際發(fā)生額。 (3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(5%)。 (4)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的金額,按第1行第5列“工資薪金支出/稅收金額”×5%、本行第1列、本行第2列的孰小值填報(bào)。 (5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列的余額。 12.第12行“九、其他”:填報(bào)其他職工薪酬的金額。 13.第13行“合計(jì)”:填報(bào)第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的合計(jì)金額。
84784993
2019 05/21 22:20
招待費(fèi)這塊匯算怎么填?
老江老師
2019 05/21 22:26
納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表,填入賬載的發(fā)生額,其他都是自動(dòng)生成 的
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