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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)來(lái)自稅務(wù)局通知：“二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！笔窃趺蠢斫?？應(yīng)納稅所得額=年收入？那么怎么拆分繳納季度的企業(yè)所得稅？
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你好，應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損，100萬(wàn)以內(nèi)的稅率是5%，(300-100）部分稅率發(fā)是10%
2019 05/30 10:20
84784981 
2019 05/30 10:26
老師，請(qǐng)問(wèn)這里100萬(wàn)以內(nèi)的稅率是5%，(300-100）部分稅率發(fā)是10%是指年度應(yīng)納稅所得額？那么季度的企業(yè)所得稅怎么計(jì)算呢？
佟老師 
2019 05/30 10:45
季度的計(jì)算公式跟年度是一樣的
84784981
2019 05/30 11:00
那么這個(gè)年度100萬(wàn)以內(nèi)，季度的需要除于4嗎？
佟老師
2019 05/30 11:12
不是的，季度不用除，也是100萬(wàn)，所得稅是累計(jì)概念，就跟個(gè)稅計(jì)算方法是一樣的
84784981
2019 05/30 11:43
應(yīng)納稅所得額是否也可以這樣計(jì)算？=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
佟老師
2019 05/30 11:46
對(duì)，可以這樣計(jì)算的。
佟老師
2019 05/30 11:46
一個(gè)是直接法，一個(gè)是間接發(fā)
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