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飛機票的票價和燃油附加費,是不是可以計算 進項抵扣增值稅,要不要做會計分錄?

84785031| 提問時間:2019 06/06 16:18
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好 六、納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。  ?。ㄒ唬┘{稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:   1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;   2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:   航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%   3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:   鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%   4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:   公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3% 借:管理費用——差旅費 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額 貸:庫存現(xiàn)金等
2019 06/06 16:18
84785031
2019 06/06 16:28
航空旅客的費用分錄上月忘記抵扣進項了,這個月計算 航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9% 還可以抵扣吧?應(yīng)該填在增值稅附表二哪個項目里?~
bamboo老師
2019 06/06 16:35
還可以抵扣 填附表二8B跟10欄次
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