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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我想問(wèn)下收到年前的發(fā)票會(huì)計(jì)處理怎么做？ 年前未收到發(fā)票做的是 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
具體是什么業(yè)務(wù)的發(fā)票？
2019 06/17 10:43
84785011 
2019 06/17 10:46
管理費(fèi)用、制造費(fèi)用之類的發(fā)票 ，是要通過(guò)以前年度損益科目嗎
張艷老師 
2019 06/17 10:50
是的，涉及損益科目，是要通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目的。
借：以前年度損益調(diào)整
貸：其他應(yīng)付款
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
84785011
2019 06/17 11:05
那發(fā)票稅額怎么辦？不用重新做一筆確認(rèn)費(fèi)用的分錄嗎？像這樣
借：管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款
張艷老師
2019 06/17 11:06
如果涉及增值稅的話，還要再做一般
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他應(yīng)付款
84785011
2019 06/17 11:24
所以整個(gè)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是這樣的對(duì)嗎？
年前
借：其他應(yīng)付款116
貸:銀行存款116
年后收到專用發(fā)票
借：以前年度損益調(diào)整100
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16
貸：其他應(yīng)付款116
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)100
貸：以前年度損益調(diào)整100
張艷老師
2019 06/17 11:30
是的，是這樣操作的。
84785011
2019 06/17 13:55
老師，我還有個(gè)問(wèn)題，也是收到年前損益類專用發(fā)票，年后收到發(fā)票金額比年前實(shí)付款大，這個(gè)又該怎么處理呢？
張艷老師
2019 06/17 13:58
以上面的例子舉例
借：其他應(yīng)付款116
貸:銀行存款116
年后收到專用發(fā)票
借：以前年度損益調(diào)整250
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40
貸：其他應(yīng)付款290
借：其他應(yīng)付款 174
貸：銀行存款 174
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)250
貸：以前年度損益調(diào)整250
84785011
2019 06/17 14:10
可問(wèn)題是發(fā)票多開的那部分是商家給我們的折扣，我們不用再付剩下那部分的款項(xiàng)了呢。
張艷老師
2019 06/17 14:14
借：以前年度損益調(diào)整250
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40
貸：其他應(yīng)付款116
營(yíng)業(yè)外收入 174
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)250
貸：以前年度損益調(diào)整250
84785011
2019 06/17 14:17
好的，非常感謝老師您的耐心解答~
張艷老師
2019 06/17 14:19
您客氣了，祝您學(xué)習(xí)愉快、工作順利，如果您對(duì)老師的解答滿意的話，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，非常感謝！
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