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我公司去年開具的一張發(fā)票,在今年被做了紅字,匯算清繳已經(jīng)做完,請問今年這張紅字發(fā)票對應(yīng)的分錄怎么做?

84784949| 提問時間:2019 07/01 15:37
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靖曦老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,初級會計師,中級會計師
去年開的增值稅發(fā)票今年要沖紅怎么做賬? 借:應(yīng)收賬款或銀行存款 (紅字) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字) 貸:應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(銷項稅額)紅字 以上要憑開具紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票,方能這樣做賬. 去年開的增值稅發(fā)票今年要沖紅怎么做賬? 發(fā)票沖紅怎么做賬? 11月份要確認(rèn)收入的,按錯誤的發(fā)票正常入賬,正常計提稅費; 12月份應(yīng)憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票,沖減當(dāng)期銷售額和銷項稅額;注意:如果當(dāng)月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發(fā)票的,建議先不開具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷售額及稅額的。 應(yīng)根據(jù)開具紅字增票,倉庫開具紅字入庫單(如11月份確認(rèn)收入時,已經(jīng)核算成本了,12月份就應(yīng)開具倉庫紅字入庫單,沖減庫存商品;);財會根據(jù)倉庫單,填制憑證,會計分錄如下: 借:應(yīng)收賬款(紅字) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(紅字) 借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字) 貸:庫存商品(紅字)
2019 07/01 15:54
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