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老師,如果是今年開了一張紅字發(fā)票是沖去年的一筆銷售的,去年我們又交了所得稅。那做匯算清繳時(shí)是不是應(yīng)該去年的營業(yè)利潤?今年紅字開票的金額,如果是虧損就要退所得稅?

84785027| 提問時(shí)間:2023 01/30 08:28
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
是的,紅字發(fā)票是沖去年一筆銷售的,在做匯算清繳時(shí),應(yīng)當(dāng)以去年的營業(yè)利潤作為結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入,并以實(shí)際開具的紅字發(fā)票減去本年?duì)I業(yè)收入,如果結(jié)果為負(fù)值,則表示本年出現(xiàn)了虧損,此時(shí)需要把本年征收的所得稅退回去;如果結(jié)果為正值,則表示本年凈利潤增加,此時(shí)不需要退稅。 拓展知識(shí):做匯算清繳時(shí),企業(yè)可以通過計(jì)算本年?duì)I業(yè)利潤,以及計(jì)算本年總收入減去本年紅字發(fā)票金額,來計(jì)算是否有紅字發(fā)票出現(xiàn),如果出現(xiàn)則可以銷售收入納入本年實(shí)際稅率計(jì)算,調(diào)整所得稅額。
2023 01/30 08:33
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