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老師，進(jìn)項(xiàng)稅太多不能當(dāng)普票，客觀原因造成，下面說的公告是哪一個(gè)？

老師你好，進(jìn)項(xiàng)稅太多不能當(dāng)普票，客觀原因造成，下面說的公告是哪一個(gè)？

老師還在嗎，進(jìn)項(xiàng)稅太多不能當(dāng)普票，客觀原因造成，下面說的公告是哪一個(gè)？

老師，我沒找到相關(guān)補(bǔ)攤銷的規(guī)定

將價(jià)稅合計(jì)計(jì)入相關(guān)的采購物資成本中。 根據(jù)國家稅務(wù)總局（國稅函[2003]962號）關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知 第一條的規(guī)定 增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理： （一）銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，可對原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時(shí)對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進(jìn)行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。 銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。 （二）因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證。 962號文的規(guī)定已經(jīng)說明，只有原發(fā)票開具錯(cuò)誤，才可以退回給銷貨方重新開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票（實(shí)際操作先按原錯(cuò)票內(nèi)容開具一張負(fù)數(shù)發(fā)票，然后再按正確的內(nèi)容開具一份籃字發(fā)票交給購貨方）。而由于增值稅發(fā)票過期未進(jìn)行認(rèn)證，是不能退回重開的。