問(wèn)題已解決

老師：請(qǐng)教一下，這題為什么是遞延所得稅資產(chǎn)（6000000X25%）

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/15 21:25
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軼塵老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
這個(gè)600萬(wàn)是去年期末確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債。這筆錢(qián)記入營(yíng)業(yè)外支出科目，但是在匯算清繳時(shí)是不能扣除的。所以要結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但是在資產(chǎn)負(fù)債表日后，該項(xiàng)訴訟有了明確的結(jié)果，所以按著法院實(shí)際判決的金額來(lái)扣除。需要把去年年末計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)給沖掉。
2019 07/15 21:28
84784981
2019 07/15 21:35
為什么不做遞延所得稅負(fù)債？不理解？
84784981
2019 07/15 21:37
不能稅前扣除，不是遞延所得稅負(fù)債嗎？
軼塵老師
2019 07/15 21:40
現(xiàn)在不能稅前扣除，以后能稅前扣除，所以對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一筆資產(chǎn)。
84784981
2019 07/15 21:52
這么說(shuō)我理解了。有一點(diǎn)不明白，原來(lái)是借預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)貸其他應(yīng)過(guò)款，又不影響利潤(rùn)，為什么會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)？
84784981
2019 07/15 21:54
不是影響利潤(rùn)，才做暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的嗎？
軼塵老師
2019 07/15 22:00
預(yù)計(jì)負(fù)債在期末不是貸其他應(yīng)付款。借營(yíng)業(yè)外支出貸，預(yù)計(jì)負(fù)債。
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