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遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為什么是-100+100X25%，請老師解答一下

84784948| 提問時(shí)間：2022 09/04 10:00
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菁老師
金牌答疑老師
職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好? 稅法規(guī)定，有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)稅前扣除，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=100萬元 遞延所得稅資產(chǎn)科目的期末余額=可抵扣暫時(shí)性差異的期末余額*未來轉(zhuǎn)回時(shí)的所得稅稅率=100*25%=25 遞延所得稅資產(chǎn)科目發(fā)生額=期末余額-期初余額=100*25%-100=-75 即轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)75萬元
2022 09/04 10:25
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