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1.交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅,借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目),貸記銀行存款科目. 2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記應(yīng)交稅費--未交增值稅科目,貸記銀行存款科目. 3.預繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預繳增值稅時,借記應(yīng)交稅費--預交增值稅科目,貸記銀行存款科目.月末,企業(yè)應(yīng)將預交增值稅明細科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目,借記應(yīng)交稅費--未交增值稅科目,貸記應(yīng)交稅費--預交增值稅科目.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從應(yīng)交稅費--預交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費--未交增值稅科目. 4.減免增值稅的賬務(wù)處理.對于當期直接減免的增值稅,借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)科目,貸記損益類相關(guān)科目. 企業(yè)主要交的稅費 1、營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報); 增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17% - 進貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報); 2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報); 建筑預繳稅款后如何進行賬務(wù)處理? 3、應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報); 4、堤圍防護費:營業(yè)收入*0.1%(各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報);應(yīng)納地方教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%((各地征收標準不同,有些地方不征收)(月報); 5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元). 6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳,不管工資薪金是否超過2000元 案例分析:某一般納稅人建筑企業(yè)甲,在外省市承建工程項目,選擇簡易計稅方式. 1、預收工程款206萬元: 借:銀行存款 206 貸:預收賬款--預收工程款 206