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老師，企業(yè)購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%的應(yīng)稅貨物時是可以加扣2%嗎，按11%計算進項稅嗎
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現(xiàn)在是按照9%計算進項并加計扣除1%
2019 07/22 15:48
84784996 
2019 07/22 15:49
那就是按購買價的10%計算進項稅嗎，收到農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票直接按10%抵就行吧老師
軼塵老師 
2019 07/22 15:52
財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額
84784996
2019 07/22 15:53
那個人在稅局代開的3%的普票農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票和個體工商記代開的3%的農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票也都是按10%抵吧
軼塵老師
2019 07/22 15:57
取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%計算進項稅額，填入第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”欄，加計部分按“當期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×1%”計算稅額填入第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄，不填寫“份數(shù)”“金額”；
84784996
2019 07/22 16:00
我一直不明白，個人在稅局代開的農(nóng)產(chǎn)品普票為什么是征稅的呢，初級農(nóng)產(chǎn)品不免征增值稅的嗎老師
軼塵老師
2019 07/22 16:00
你只有開具收購發(fā)票才是免稅的
84784996
2019 07/22 16:03
還有個問題 老師，如果一個企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生在6月份，當月已經(jīng)做了未開票收入申報納稅，7月份開票的時候，申報表怎么填呢，稅款已經(jīng)在6月份交過了，再填開票收入的話會不會交重了啊
軼塵老師
2019 07/22 16:04
未開票收入里面填寫負數(shù)
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