問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，合并報(bào)表抵消分錄:公允價(jià)值基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同，因?yàn)閼?yīng)收賬款計(jì)提了賬面價(jià)值是1100,公允價(jià)值是1000萬(wàn)。 借:資本公積 貸:應(yīng)收賬款。 如果當(dāng)年應(yīng)收賬款已經(jīng)全部給付，那么抵消分錄怎么做？如如果只是給付了90，又應(yīng)該怎么做呢？

84784974| 提問(wèn)時(shí)間：2019 07/29 00:30
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俞老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)您能不能直接說(shuō)原值是多少，壞賬計(jì)提了多少，您上面這段，老師看不懂
2019 07/29 07:17
84784974
2019 07/29 08:23
老師，謝謝您的解答。原值是1100計(jì)提了100的壞賬。結(jié)果呢當(dāng)年，這個(gè)錢(qián)對(duì)方已經(jīng)付給我了然后我實(shí)際發(fā)生的壞賬呢，只有10。那么，年末編制合并報(bào)表抵消分錄的時(shí)候，借:資本公積，貸:應(yīng)收賬款。這是年初的公允價(jià)值基礎(chǔ)不同的分錄，到年未已經(jīng)償還了，而且原來(lái)那個(gè)壞賬是100吧，但是對(duì)方只還了90,實(shí)際壞賬只有10，這種情況下，到年末，這個(gè)償還的這一塊兒，該怎么做抵消分錄?
俞老師
2019 07/29 16:54
兩個(gè)抵消分錄，一筆抵消上年度 借壞賬準(zhǔn)備 貸：以前年度損益調(diào)整 今年的 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備
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