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項目管理人員工資和五險一金記在工程施工-合同成本-間接費用對嗎?
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速問速答項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產保險費、工程保修費、排污費等費用,應首先計入“間接費用”科目
借:間接費用
貸:銀行存款
累計折舊
應付職工薪酬
(2)月末,施工間接費用應轉入施工成本中的間接費科目,如果是多個項目,應按照一定比例進行分配。
借:工程施工—合同成本—施工間接費
貸:間接費用
2019 08/06 17:54
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2019 08/06 18:01
老師,月末結轉工程施工-間接費用,到時會影響負債表和利潤表嗎?影響科目是哪些?
meizi老師
2019 08/06 18:08
你好 工程施工--合同成本--間接費用 一般核算在施工現(xiàn)場發(fā)生的現(xiàn)場管理費和管理用臨時設施攤銷,包括管理人員工資、管理用固定資產(臨建)折舊、辦公費、差旅交通費、財務費用、非營業(yè)收入稅金等。月末按產值等相關比例分攤施工間接費,如果能分清工程項目的盡量分別計算各工程的費用
通過“工程結算成本”進行結轉。
借:工程結算成本
貸:工程施工--合同成本--間接費用
借:本年利潤
貸:工程結算成本
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2019 08/06 18:11
老師,小企業(yè)準則沒有工程結算科目,已其他什么科目過度/代替呢
meizi老師
2019 08/06 18:21
目前小企業(yè)會計準則的工程結算科目應計入工程施工科目中,具體描述如下:本科目應按照建造合同項目分別“合同成本”和“間接費用”進行明細核算。三、工程施工的主要賬務處理。(一)小企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、財產保險費、工程保修費、固定資產折舊費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期(月)末,將間接費用分配計入有關合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。(二)確認合同收入和合同費用時,借記“應收賬款”、“預收賬款”等科目,貸記“主營業(yè)務收入”科目;按照應結轉的合同成本,借記“主營業(yè)務成本”科目,貸記本科目(合同成本)。
84784965
2019 08/07 15:46
老師,請問小企業(yè)工程施工計入間接費用是每月月末都需要結轉到工程施工-合同成本嗎?
meizi老師
2019 08/07 15:52
你好 按你們收入和成本的比例來結轉的
84784965
2019 08/07 15:56
老師,有一季度的施工成本在負債表存貨中體現(xiàn),但在季度最后一個月的時候開出發(fā)票,是最后開始的時候結轉還是每個月都得結轉
meizi老師
2019 08/07 16:28
你好 完工后結算的時候計入到主營業(yè)務收入,然后結轉成本就行 你可以去看看建筑行業(yè)的實操課程
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