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老師 你好！題目在圖片3里面的！ 題目說了01-03年免企稅，04-06年減半企稅。 為什么03年要計算遞延所得稅資產(chǎn)？ 04年不是減半嗎。為什么還是算的25%？ 05年好像又沒有計算遞延所得稅？ 非常不明白。求老師指導。謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這里是遞延所得稅
這里比較特殊的是3免3減半
所以確認遞延所得稅是如果是減半期間未來抵扣確認遞延所得稅是按12.5%稅率確認
如果是之后的抵扣的，按25%確認遞延所得稅
2019 08/13 18:04
84784984 
2019 08/13 19:09
還是不明白
03年可抵扣暫時性差異 04年抵扣 應(yīng)該是800×12.5% 呀！
84784984
2019 08/13 19:18
03年遞延所得稅資產(chǎn)400×12.5%+400×25%
第一個400和 第二個400 分別怎么得來的啊！
陳詩晗老師 
2019 08/13 19:56
你800，你后面不能3年抵扣的
你是3年減半期間抵扣400
后面正常期間抵扣400
84784984
2019 08/13 20:02
三年期間只能抵扣800的50%嗎？
陳詩晗老師
2019 08/13 22:33
你最開始的800，400是在減半期間抵扣
400是在后面正常期間抵扣
84784984
2019 08/14 00:27
400 在減半期間扣，另外400在正常期間扣，明白意思了。
那比方說，能不能在03年的時候全部減半抵扣呢，或者300在減半期間扣，500在后面正常期間扣呢？
陳詩晗老師
2019 08/14 02:06
如果你后面這種情況
就是300×12.5%+500×25%
84784984
2019 08/14 09:23
謝謝老師。大概明白了
陳詩晗老師
2019 08/14 10:52
不客氣，祝你學習愉快
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