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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程（廠房）。該批消費(fèi)品成本為80萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元，該批消費(fèi)品適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%；將一批用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料用于工程，實(shí)際成本為10萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為12萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。在建工程成本應(yīng)增加的金額為多少元00萬(wàn)元，該批消費(fèi)品適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%；將一批用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料用于工程，實(shí)際成本為10萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為12萬(wàn)元，增值稅稅率為17%。在建工程成本應(yīng)增加的金額為多少元？ 請(qǐng)問(wèn)怎么計(jì)算呢？依據(jù)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是什么？
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你好！
在建工程成本應(yīng)增加的金額為
80+100*（17%+10%）+10*（1+17%）=118.7
將自產(chǎn)產(chǎn)品、或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目?jī)烧咴谠鲋刀愑?jì)算上是有所區(qū)別的。
前者要按視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，后者是按購(gòu)入成本進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
2019 08/16 00:20
84784970 
2019 08/16 00:23
用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料和自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品有什么區(qū)別呢？為什么不用12算增值稅呢？在什么情況下增值稅才會(huì)計(jì)入在建工程成本呢？
84784970
2019 08/16 00:24
謝謝老師的解答，
苳苳老師 
2019 08/16 00:35
用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料它是購(gòu)進(jìn)的，自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品是自己公司生產(chǎn)的產(chǎn)品視同銷(xiāo)售，
將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的時(shí)候
按購(gòu)入成本進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也就是計(jì)入在建工程
84784970
2019 08/16 00:39
我看的東北財(cái)經(jīng)大學(xué)的教材上說(shuō)，自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程時(shí)，直接按生產(chǎn)成本計(jì)入在建工程，增值稅不計(jì)入在建工程啊，所以現(xiàn)在我就很迷惑
苳苳老師
2019 08/16 00:44
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷(xiāo)項(xiàng)稅額）這個(gè)是分錄，而且是全面營(yíng)改增之后8種視同銷(xiāo)售的一種
苳苳老師
2019 08/16 00:46
還有營(yíng)改增之前是你上面的處理方式
84784970
2019 08/16 00:48
好的，謝謝老師，我下來(lái)再仔細(xì)看一下
苳苳老師
2019 08/16 08:45
好的，希望可以幫助到你，麻煩給個(gè)評(píng)價(jià)
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