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問題已解決
甲公司2019年4月將一批自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工集體福利。該批消費(fèi)品的成本為300萬元，計(jì)稅價(jià)格為500萬元，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率10%，該批該批消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)計(jì)入職工集體福利的金額為？并求寫出分錄
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你好，該批該批消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)計(jì)入職工集體福利的金額＝500*（1+10%）*（1+13%）＝621.5
2021 04/16 15:47
84785013 
2021 04/16 15:50
但是我看答案為啥說選D??？
莊老師 
2021 04/16 15:51
該批該批消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)計(jì)入職工集體福利的金額＝300+500*10%+500*（1+10%）*13%＝421.5
借應(yīng)付職工薪酬－－福利費(fèi)421.5
貸庫存商品300
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅50
應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅71.5
84785013
2021 04/16 15:56
看不懂啊
84785013
2021 04/16 15:58
答案說選C也不知道為啥，但是老師的答案我也看不懂。自產(chǎn)的用于職工不是記視同銷售嗎？
莊老師
2021 04/16 16:01
你好，看清題目是要求計(jì)入福利費(fèi)，這樣要做視同銷售處理，
消費(fèi)稅計(jì)算＝500*10%＝50，增值稅計(jì)算＝500*13%＝65，合計(jì)＝500+50+65＝615
莊老師
2021 04/16 16:01
會(huì)計(jì)分錄為
借管理費(fèi)用-福利費(fèi)615
??貸應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)615
莊老師
2021 04/16 16:02
視同銷售，
借應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)615
貸主營業(yè)務(wù)收入500
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅65
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅50
莊老師
2021 04/16 16:03
結(jié)轉(zhuǎn)成本?
借主營業(yè)務(wù)成本300
貸庫存商品300
莊老師
2021 04/16 16:05
如果只按增值稅視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算公式＝300+50+65＝415
莊老師
2021 04/16 16:06
會(huì)計(jì)分錄只用這樣處理，
借應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)415
貸庫存商品300
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅65
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅50
84785013
2021 04/16 16:15
那這題到底應(yīng)該是記615還是415呢，是答案錯(cuò)了還是就是這樣的？
莊老師
2021 04/16 16:19
這題出題是增值稅視同銷售，是選C
會(huì)計(jì)分錄只用這樣處理，
借應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)415
貸庫存商品300
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅65
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅50
84785013
2021 04/16 16:20
謝謝老師
莊老師
2021 04/16 16:21
你好，祝你學(xué)習(xí)快樂，
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