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若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為120萬元，進項稅額為130萬元，差額需要記賬嗎？分錄？
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月末形成期末留抵稅額的情形，是不需要做增值稅的結轉分錄的。
2019 08/22 14:19
84785006 
2019 08/22 14:26
如果進項小于銷項，期末怎么做帳？
張艷老師 
2019 08/22 14:27
如果計算當月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進項的情況），是要結轉增值稅的
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費--未交增值稅
84785006
2019 08/22 14:45
謝謝，轉出未交增值稅是相當于一個過渡科目。我這邊接手一個公司，之前記帳每月銷項大于進項時都沒有記銷項借方和進項貸方。也就是沒有記你說的第一筆分錄，直接記第二筆分錄，銷項明細帳1年全是貸方，進項則全是借方，應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）全是借方，我要怎么處理
張艷老師
2019 08/22 14:53
到年末統(tǒng)一做增值稅結轉分錄，就是上面第一筆分錄了。
84785006
2019 08/22 15:56
那我就按原來那樣繼續(xù)，年底一筆轉就行了，是嗎？
謝謝
張艷老師
2019 08/22 16:00
是的，年末統(tǒng)一結轉
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