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你好，老師。圖一為什么要減去52.16呢？債權(quán)投資不是無暫時(shí)性差異嗎？賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)一致了呀。
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
這個(gè)是按照攤余成本計(jì)量的呀。
2019 08/27 22:57
84784947 
2019 08/27 23:02
12月31日債權(quán)投資的帳面價(jià)值=攤余成本=計(jì)稅依據(jù)，這理解對(duì)了嗎？如果對(duì)，沒有差異怎么還會(huì)減掉52.16呢？如果理解不對(duì)，請(qǐng)老師詳細(xì)指出！
許老師 
2019 08/27 23:13
解析中的分錄能看懂吧？等式是對(duì)的，可賬面價(jià)值和攤余成本，不是一成不變的呀！52.16的話，就是一種調(diào)整呀，是都要調(diào)整的哦！
84784947
2019 08/27 23:24
圖二的分錄看得懂，題目問的是17年應(yīng)交所得稅。17年12月31日債權(quán)投資的帳面價(jià)值=攤余成本=計(jì)稅依據(jù)=1095.44。17年所得稅中債權(quán)投資沒有暫時(shí)性差異的話，干嘛要減掉？
許老師
2019 08/28 08:09
看題目條件，購買的是國(guó)債哦！國(guó)債所產(chǎn)生的利息收入，是免稅的哦！賬面價(jià)值等相等，但是，并不影響利息免稅哦！
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