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為什么領用工程物資和自產(chǎn)產(chǎn)品的時候沒有進項稅額轉出,領用原材料的時候卻進項稅額轉出了?
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速問速答您好,學員,因為購進原材料時已全額將進項稅做了進項稅額抵扣,分錄為:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
所以當用于在建工程領用時,需要進項稅額轉出,即分錄為:
借:在建工程等
貸:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)等以后期間抵扣時再轉入應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
而工程物資就是專門服務于在建工程的,故其在購進時直接把目前不可抵扣部分放入待抵扣科目,以后在進行抵扣時直接轉入 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)即可,所以其不涉及從進項稅額轉到進項稅額轉出這一步。
2019 09/03 09:08
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