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老師，應(yīng)付職工薪酬為100萬，允許當(dāng)年稅前扣除為90萬，超過金額未來不允許稅前扣除，為什么負債賬面價值是100萬，負債的計稅基礎(chǔ)也是100萬，90萬不扣嗎？老師，為什么在扣除10萬？

84785025| 提問時間：2019 09/05 08:59
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
學(xué)習(xí)遞延所得稅，要站對時間，遞延所得稅是站在現(xiàn)在看“未來”，應(yīng)付職工薪酬是負債類科目，未來期間是不允許扣除的，所以計稅基礎(chǔ)=賬面價值-0，所以賬面價值=計稅基礎(chǔ)，多出來的10就形成了永久性差異。
2019 09/05 09:01
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