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老師，為什么資產(chǎn)賬面價值小于稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)，就會形成可抵扣暫時性差異呢？是因為折舊嗎？
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如果資產(chǎn)賬面價值是50萬，稅法計稅基礎(chǔ)是60萬，平均年限法50萬的年折舊是50/12，60萬的年折舊是60/12，那么50萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除數(shù)小于60萬資產(chǎn)折舊額稅前扣除，也就是說50萬的所得稅應(yīng)交所得稅額小于稅法的應(yīng)交額，那么你相當(dāng)于多交所得稅了，這部分多交的就可以抵扣下一次應(yīng)交的
2019 09/23 16:32
84785010 
2019 09/23 16:38
那就是借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅。應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅是我們當(dāng)期實際要繳納的稅款，等于多繳納了。所以形成差異了對嗎？
艾秋娟 
2019 09/23 16:47
實際做賬務(wù)處理時你是多繳了，那么在納稅調(diào)整時，要把這一部分調(diào)整出來
84785010
2019 09/23 16:49
老師，那當(dāng)期實際繳納的稅金就是應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅這個金額是吧？
艾秋娟
2019 09/23 16:52
是的，是多繳的部分形成遞延所得稅資產(chǎn)
84785010
2019 09/23 16:52
好的，謝謝老師的耐心解答哈哈。疑團終于解開了。
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