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老師，這道題第一問該企業(yè)用自產(chǎn)冰箱對外投資，沒做任何賬務(wù)處理。我理解這里應(yīng)該沒有確認收入成本，按5年遞延，應(yīng)該調(diào)增36萬的應(yīng)納稅所得額吧，為什么答案卻是調(diào)減144萬呢？如果該企業(yè)已經(jīng)確認了利潤，才需要調(diào)減吧？
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您好，應(yīng)該納稅調(diào)增180萬元，如果考慮城建稅附加稅在稅率13%的情況下，172.2萬元調(diào)增
2019 09/23 22:36
84785025 
2019 09/24 07:10
自產(chǎn)貨物對外投資稅法不是要求遞延嗎？不超過5年
董老師 
2019 09/24 08:16
您好，這個法律規(guī)定的不明確，關(guān)于存貨。因為在非貨幣性資產(chǎn)交換章節(jié)，存貨是按收入準則確認的。所以遞延5年的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得到底適用存貨與否，不同觀點都有。如果按遞延，您的理解是正確的。如果讓我做，我會選擇不遞延，除非題目中告訴我適用特殊稅務(wù)處理
84785025
2019 09/24 12:39
這是2014年的**，押題冊上的答案是這樣的，我的理解是，因為企業(yè)并沒有確認收入，這樣應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額180萬，這個應(yīng)該沒有爭議。如果可以均勻分攤遞延的話，當年只調(diào)增180/5=36萬吧？我看答案的意思是先調(diào)增180萬，遞延后在調(diào)增的180萬中再調(diào)減144萬，不知道這樣理解對不對？答案在計算會計利潤中先加了180萬，然后應(yīng)納稅所得額計算中扣減了144萬。
董老師
2019 09/24 13:14
您好，答案是不對的，因為企業(yè)沒有做賬務(wù)處理，本身就沒有增加，怎么調(diào)減
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