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老師，專項儲備為啥要加150減123
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您好！5月份按原煤產(chǎn)量計提專項儲備=15*10=150
購入安全防護(hù)設(shè)備及支付安全檢查費，需要沖減專項儲備金額=100+13+10=123
所以專項儲備余額=500+150-123=527
2019 09/27 15:52
84785003 
2019 09/27 16:16
專項儲備不是一筆安全生產(chǎn)費嗎，不應(yīng)該是500+150+123嗎，在建工程中替換后 新增的設(shè)備成本和費用不都加一起嗎
小妍老師 
2019 09/27 16:18
您好！專項儲備只是先計提，并沒有使用，在購買相關(guān)設(shè)備產(chǎn)生支出時需要沖減專項儲備。
84785003
2019 09/27 16:30
沒懂，計提？怎么沖，他不是項權(quán)益嗎
小妍老師
2019 09/27 16:35
您好！計提時 借：生產(chǎn)成本 150
貸：專項儲備 150
購買設(shè)備 借：在建工程 100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 17
貸：銀行存款 117
安裝支出 借：在建工程 13
貸：銀行存款 13
達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài) 借：固定資產(chǎn) 113
貸：在建工程 113
全額計提折舊 借：專項儲備 113
貸：累計折舊 113
支付安全檢查費 借：專項儲備 10
貸：銀行存款 10
您再理解一下~
84785003
2019 09/27 16:59
好的，謝謝老師，我結(jié)合教材理解理解
84785003
2019 09/27 18:09
老師，領(lǐng)用外購的固定資產(chǎn)為什么用賬面價值，賬面不是成本嗎，公允才是你買的錢啊
小妍老師
2019 09/27 18:11
您好！因為購買時候的進(jìn)項稅額已經(jīng)抵扣掉了，所以用賬面價值！
84785003
2019 09/27 21:20
什么意思，抵扣掉了就用賬面？公允價也不包括進(jìn)項稅啊，我覺得外購就是用公允價買的，賣家也不可能用成本價賣給你。你入賬的時候為啥用成本價
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