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15年初“預(yù)計負債-應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔保費”余額為30萬元，15年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔保費15萬元，同時支付了5萬元產(chǎn)品質(zhì)量擔保費。利潤總額500萬，怎么求所得稅費用

84784986| 提问时间：2019 10/04 12:05
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小云老師
金牌答疑老师
职称：中級會計師,注冊會計師
你好，對于企業(yè)確認的預(yù)計負債，有關(guān)支出能在稅前扣除的，應(yīng)于實際發(fā)生時在稅前扣除，因此在確認預(yù)計負債當期，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，同時產(chǎn)生可抵減暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。已計提的預(yù)計負債實際發(fā)生損失時，不論實際發(fā)生的損失大于或小于原預(yù)提的預(yù)計負債，應(yīng)先沖銷原來已經(jīng)計提的預(yù)計負債，對于實際多發(fā)生或少發(fā)生的損失，直接計入當期損益，增加或減少當期會計利潤，因此在進行納稅調(diào)整時，只需按原預(yù)計負債調(diào)減應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)回原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)。所得稅費用=500×25%，同時確認遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%
2019 10/04 12:30
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