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空調(diào)購買時分錄，計提折舊和折舊時分錄
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您好，學員，分錄為：
購進時：
借：固定資產(chǎn)-空調(diào)
貸：銀行存款等
計提折舊時：
借：管理費用-折舊費
貸：累計折舊
2019 10/15 16:22
84785031 
2019 10/15 16:23
只需計提不用在用分錄了么？
金子老師 
2019 10/15 16:24
學員，這就是折舊分錄，沒有其他分錄了。
84785031
2019 10/15 16:24
不用在做借 累計折舊
貸 固定資產(chǎn)
這個分錄了么？
84785031
2019 10/15 16:26
哦哦
金子老師
2019 10/15 16:27
不用做您說的這個分錄，按照我說的分錄做即可。
84785031
2019 10/15 16:27
那累計折舊怎么會有余額是也要月末結轉對么？
金子老師
2019 10/15 16:32
學員，累計折舊是固定資產(chǎn)的備抵科目，不用月末結轉，只有固定資產(chǎn)處置等時才結轉。
84785031
2019 10/15 16:35
那累計一直都是有余額顯示的么？
金子老師
2019 10/15 16:37
對的，學員，處置之前都是有余額的。
84785031
2019 10/15 16:38
什么時候處置？
84785031
2019 10/15 16:39
也就是之前舊的固定資產(chǎn)不要了扔了的時候就是處置對不，那處置時做怎樣的分錄？
金子老師
2019 10/15 16:39
學員，這要看您司具體情況，不可使用了就作廢處置就行，您司自行決定。
84785031
2019 10/15 16:40
作廢處理的時候做什么分錄呀？
金子老師
2019 10/15 16:48
1、轉入固資清理
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)（原值）
2、出售固定資產(chǎn)價款
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、固定資產(chǎn)清理轉入資產(chǎn)處置損益
（1）如“固定資產(chǎn)清理”賬戶是借方余額，則為清理的凈損失
借：資產(chǎn)處置損益
貸：固定資產(chǎn)清理
（2）如為貸方余額是清理的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益
84785031
2019 10/15 16:51
這個是借方余額我是做借累計折舊貸固定資產(chǎn)這樣么
但是沒有固定資產(chǎn)處置損益這個科目怎么辦？
84785031
2019 10/15 17:02
84785031
2019 10/15 17:02
這樣做對不對
84785031
2019 10/15 17:06
金子老師
2019 10/15 18:06
學員，分錄應為，
借:固定資產(chǎn)清理 (轉入清理的固定資產(chǎn)賬面價值)
累計折舊(已計提的折舊)
固定資產(chǎn)減值準備(已計提的減值準備)
貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價)
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