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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
銷售固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理 我想問(wèn)的是：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 這步是要怎么理解
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你好，就是固定資產(chǎn)清理需要根據(jù)情況價(jià)款計(jì)算繳納增值稅
2019 10/17 16:15
84785042 
2019 10/17 16:27
那固定資產(chǎn)清理 是累計(jì)折舊后的金額 那這個(gè)增值稅是怎么計(jì)算的？還有就是我們不是要開(kāi)張發(fā)票購(gòu)買方 不是交了增值稅了么
鄒老師 
2019 10/17 16:30
你好，你這個(gè)固定資產(chǎn)之前進(jìn)項(xiàng)稅額有抵扣嗎？
這個(gè)是需要開(kāi)具固定資產(chǎn)處置發(fā)票，是需要繳納稅款的
84785042
2019 10/17 16:32
老師 沒(méi)有 我們是小規(guī)模 有抵扣聯(lián) 但是不能抵扣
84785042
2019 10/17 16:34
老師 我們要開(kāi)具的是不是二手機(jī)動(dòng)車發(fā)票 這樣的話 賬務(wù)處理有什么變化嗎 還有為什么有的說(shuō)固定資產(chǎn)從第一個(gè)月折舊 有的說(shuō)是從第二個(gè)月折舊
鄒老師
2019 10/17 16:37
你好，第二個(gè)分錄需要這樣處理
借：銀行存款（總價(jià)款）
貸：固定資產(chǎn)清理 總價(jià)款/1.03
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，總價(jià)款/1.03*2%
營(yíng)業(yè)外收入 總價(jià)款/1.03*1%
是從固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)的次月開(kāi)始計(jì)提折舊
84785042
2019 10/17 17:01
老師那我這樣對(duì)不對(duì)呢
鄒老師
2019 10/17 17:03
你好，是的，是這樣做分錄
84785042
2019 10/17 17:09
老師基礎(chǔ)不太好 我還想再問(wèn)一下 沒(méi)有第三個(gè)分錄了是嗎 那我開(kāi)二手機(jī)動(dòng)車發(fā)票發(fā)票的時(shí)候 是不是開(kāi)119318.5這個(gè)數(shù)嗎？這個(gè)數(shù)的話那增值稅不是要比2316.86大嗎？還有就是這個(gè)二手機(jī)動(dòng)車發(fā)票發(fā)票稅率是3%，不是13%嗎，不是固定的嗎
鄒老師
2019 10/17 17:18
你好，需要寫(xiě)第三個(gè)分錄，把第一個(gè)分錄，與第二個(gè)分錄的固定資產(chǎn)清理差額結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益的
開(kāi)二手機(jī)動(dòng)車發(fā)票發(fā)票的時(shí)候按含稅處置價(jià)款開(kāi)具
增值稅=含稅處置價(jià)款/1.03*2%
小規(guī)模處置固定資產(chǎn)，是按3%的征收率減按2%征收增值稅
84785042
2019 10/17 17:33
借：營(yíng)業(yè)外支出—固定資產(chǎn)損失?6708.06
貸：固定資產(chǎn)清理 6708.06
分錄對(duì)嗎
含稅處置款指的是 我們收到的錢款金額對(duì)吧
鄒老師
2019 10/17 17:34
你好，不對(duì)，固定資產(chǎn)清理?yè)p失是通過(guò)資產(chǎn)處置收益科目核算
含稅處置款指的是 我們收到的錢款金額
84785042
2019 10/17 17:38
借：資產(chǎn)處置損失?6708.06
貸：固定資產(chǎn)清理 6708.06
鄒老師
2019 10/17 17:39
你好，是的，是這樣做結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理分錄
84785042
2019 10/17 17:42
如果第一個(gè)分錄與第二分錄的固定資產(chǎn)清理差額是負(fù)數(shù) 那么我們結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理時(shí) 做借：資產(chǎn)處置收益 我的理解對(duì)嗎
鄒老師
2019 10/17 17:45
你好，如果是清理凈損失，計(jì)入資產(chǎn)處置收益借方
如果是清理凈收益，計(jì)入資產(chǎn)處置收益貸方
84785042
2019 10/17 17:46
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置收益
84785042
2019 10/17 17:47
好的 老師我明白了 我再琢磨琢磨
鄒老師
2019 10/17 17:50
祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
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