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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們是小規(guī)模納稅人，8月收到9月至2020年2月的房租租金，這個(gè)月開(kāi)票。按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，在10月開(kāi)票并納稅。這樣要怎么處理賬務(wù)和做分錄？
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這兩個(gè)數(shù)據(jù)有關(guān)聯(lián)嗎?是轉(zhuǎn)租還是什么情況?
2019 10/20 13:44
84784977 
2019 10/20 14:02
不是轉(zhuǎn)租，就是小規(guī)模納稅人開(kāi)票不夠30萬(wàn)，可減免繳稅。要怎么做分錄
84784977
2019 10/20 14:03
還有9月確認(rèn)收入，10月份開(kāi)票，分錄又怎么做
江老師 
2019 10/20 14:04
9月份確認(rèn)收入，還是是9月份的收入，這個(gè)也是季度的收入，如果是不開(kāi)票的收入、開(kāi)票的收入加上視同銷售收入、免稅收入合計(jì)數(shù)據(jù)超過(guò)30萬(wàn)元，也是需要足額交稅的，不免稅。
84784977
2019 10/20 14:08
我們的不夠30萬(wàn)，現(xiàn)在想知道分錄要怎么做？
江老師
2019 10/20 14:10
一、借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
正常按收入的數(shù)據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，
二、免稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）
貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)
84784977
2019 10/20 14:14
老師，因?yàn)槲覀?月確認(rèn)收入1萬(wàn)元的時(shí)候還未開(kāi)票繳稅，分錄怎么做？然后10月份開(kāi)具了全額10萬(wàn)的發(fā)票，按發(fā)票金額申報(bào)納稅這個(gè)分錄又怎么做呢？因?yàn)檫@的稅務(wù)局說(shuō)小規(guī)模要開(kāi)票的時(shí)候才報(bào)稅。
江老師
2019 10/20 14:16
不開(kāi)具發(fā)票也是需要報(bào)稅的，都是與開(kāi)具發(fā)票一樣做賬務(wù)處理，分錄都是一樣的，做收入處理
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
這個(gè)只是金額不同，但分錄是一樣的。
84784977
2019 10/20 14:19
我們本來(lái)也是打算7到9月季度報(bào)稅，但是稅局說(shuō)我們?cè)?0到12月的季度報(bào)稅，那我們可以在9月這樣做分錄嗎？借:預(yù)收賬款 貸:其他業(yè)務(wù)收入
江老師
2019 10/20 14:20
如果是稅務(wù)這樣說(shuō)，你全部在四季度進(jìn)行賬務(wù)處理。
84784977
2019 10/20 14:20
就是9月也不確認(rèn)收入嗎？
84784977
2019 10/20 14:21
因?yàn)槲覀?月收到租金后放入了預(yù)收賬款
江老師
2019 10/20 14:22
是的，因?yàn)槎悇?wù)讓你們四季度進(jìn)行申報(bào)，因此全部之前的事，全部在十月份一次性賬務(wù)處理
84784977
2019 10/20 14:24
這樣好像和我們的合同還有實(shí)際發(fā)生的收入不一致。
84784977
2019 10/20 14:25
那以后我每個(gè)月確認(rèn)收入可以直接從預(yù)收沖出嗎？借:預(yù)收賬款 貸:其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)繳稅
江老師
2019 10/20 14:25
這個(gè)按實(shí)際的收入處理賬務(wù)。
84784977
2019 10/20 14:29
不太懂，老師，意思是我們按實(shí)際每個(gè)月收入轉(zhuǎn)出預(yù)收是嗎？那我們?cè)?0月開(kāi)票申報(bào)完全額稅，開(kāi)票金額含有明年的租金，這個(gè)每個(gè)月確認(rèn)收入的分錄又怎么寫，因?yàn)槎愐呀?jīng)申報(bào)交了
江老師
2019 10/20 14:32
就是全部的賬務(wù)處理是在十月，預(yù)收賬款的賬務(wù)處理是
一、收款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
二、借：預(yù)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，如果是不開(kāi)票的話，就這樣處理，如果是后期開(kāi)票，沖銷前期的無(wú)票的收入，再按開(kāi)票收入做賬務(wù)處理。就是按發(fā)票入賬。
84784977
2019 10/20 14:38
可按發(fā)票入賬就不是權(quán)責(zé)發(fā)生制了不是嗎，因?yàn)榘l(fā)票金額是6個(gè)月的收入
江老師
2019 10/20 14:40
6月份的收入，按權(quán)責(zé)發(fā)生制，肯定是做了無(wú)票的銷售收入，現(xiàn)在開(kāi)票時(shí)，沖銷前期的無(wú)票的收入，再按發(fā)票的金額做收入處理，本月相當(dāng)于一正一負(fù)的收入，最后抵銷了收入，收入是0，相當(dāng)于只確認(rèn)了6月份的無(wú) 票的收入
84784977
2019 10/20 15:57
額，腦子還是轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，我想想
江老師
2019 10/20 17:02
6月確認(rèn)無(wú)票的收入是10000元，10月份開(kāi)具發(fā)票，首先做一個(gè)沖銷6月份的無(wú)票收入，就是收入的金額是-10000元，再按發(fā)票做收入10000元，最后總的收入是10000+（-10000）+10000=10000
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