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老師，企業(yè)所得稅的營(yíng)業(yè)成本包括勞務(wù)成本嗎

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：2019 10/23 17:18
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 勞務(wù)成本是成本類科目（不是損益類科目），不包括的 包括其他業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2019 10/23 17:19
84785009
2019 10/23 17:23
那勞務(wù)成本在月末也不用結(jié)轉(zhuǎn)么，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)填入哪里呢？麻煩老師具體講一下
蔣飛老師
2019 10/23 17:30
一般需要結(jié)轉(zhuǎn)記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本），如果有余額填入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”
84785009
2019 10/23 17:32
怎么轉(zhuǎn)，我是工程在外地，顧工人干活。對(duì)方開(kāi)了勞務(wù)成本的發(fā)票，股東付的錢，我做的是 借:勞務(wù)成本 貸:其他應(yīng)付款-某某，月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做
蔣飛老師
2019 10/23 17:34
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本
84785009
2019 10/23 17:36
那在所得稅報(bào)表中營(yíng)業(yè)成本也就把這部分算進(jìn)去了對(duì)吧
蔣飛老師
2019 10/23 17:37
你好！ 是的。
84785009
2019 10/23 17:38
那就是說(shuō)勞務(wù)成本也在營(yíng)業(yè)成本中計(jì)算
蔣飛老師
2019 10/23 17:39
你好！ 是的。
84785009
2019 10/23 17:45
老師，還想問(wèn)一下二季度的所得稅報(bào)表填錯(cuò)了。誤填成2季度的收入和成本，少交了887，這個(gè)季度按實(shí)際的填上剛好可以補(bǔ)上，可以這樣操作嗎？
蔣飛老師
2019 10/23 17:48
你好 可以的。
84785009
2019 10/23 17:48
謝謝老師
84785009
2019 10/23 17:49
這樣做不會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)吧
蔣飛老師
2019 10/23 17:49
好的， 不客氣。
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