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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，年度匯算清繳多退少補(bǔ)是什么意思啊?不是很明白
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你好
比如應(yīng)交10萬，你4個(gè)季度預(yù)交了11萬，就退回1萬
比如應(yīng)交10萬，你4個(gè)季度預(yù)交了9萬，就需要補(bǔ)交1萬
2019 11/01 09:56
84784975 
2019 11/01 10:13
那我們都是根據(jù)賬上來交的啊，
1、補(bǔ)得話就是有的不能稅前扣除(比如暫估成本沒發(fā)票)就得調(diào)增，這樣理解嗎？
2、可是退得話就不是很理解，我申報(bào)了該交10萬，可以先交9萬嗎？
本來就只該交10萬，還有多交1 萬的嗎？
鄒老師 
2019 11/01 10:15
你好
季度預(yù)交是根據(jù)利潤總額計(jì)算納稅，匯算清繳是根據(jù)稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅，二者之間可能有差異，所以會(huì)存在多退少補(bǔ)的
1，沒有發(fā)票需要做納稅調(diào)增處理
2，這種情況需要補(bǔ)交1萬
84784975
2019 11/01 10:16
如果不按申報(bào)時(shí)交稅，那不是就存在拖欠稅款了
鄒老師
2019 11/01 10:20
你好，不按時(shí)申報(bào)交稅，屬于沒有按時(shí)申報(bào)，不屬于拖欠稅款
是申報(bào)了沒扣繳稅款才屬于拖欠稅款
84784975
2019 11/01 10:23
那我們是申報(bào)繳納稅款啊，
鄒老師
2019 11/01 10:24
你好，申報(bào)了稅款沒有在規(guī)定時(shí)間之內(nèi)扣繳稅款，這個(gè)就屬于拖欠稅款的
84784975
2019 11/01 10:25
那我們就不存在多退這個(gè)了吧
鄒老師
2019 11/01 10:26
你好，這個(gè)需要看匯算清繳情況
比如應(yīng)交10萬，你4個(gè)季度預(yù)交了11萬，就退回1萬稅款
84784975
2019 11/01 10:29
我本來四季度申報(bào)是根據(jù)賬上來申報(bào)的啊，年度匯算清繳也是根據(jù)12月份賬上申報(bào)啊，怎么年度匯算清繳就出現(xiàn)多交呢？
鄒老師
2019 11/01 10:31
你好
比如你截止到第四季度利潤總額是10萬，（假如符合企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)條件）需要繳納企業(yè)所得稅0.5萬，你繳納了0.5萬
但是匯算清繳的時(shí)候有國債利息收入1萬，這個(gè)是免征企業(yè)企業(yè)所得稅的，那調(diào)整之后應(yīng)納稅所得額=10萬-1萬=9萬
需要繳納企業(yè)所得稅=9萬*0.5%=4500，所以需要退稅=5000-4500=500
84784975
2019 11/01 10:36
我們超過小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)了，的沒有國債利息收入呢？
鄒老師
2019 11/01 10:36
你好，我只是用這個(gè)來舉例說明有可能退稅的
鄒老師
2019 11/01 10:37
如果你單位沒有任何調(diào)整事項(xiàng)，那當(dāng)然就不退也不補(bǔ)稅款的
84784975
2019 11/01 10:38
那具體調(diào)減有哪些事項(xiàng)呢？
鄒老師
2019 11/01 10:40
你好，常見的有：
財(cái)政撥款
依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入
國債利息收入
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
84784975
2019 11/01 10:46
那一般都沒有退的了，
鄒老師
2019 11/01 10:47
你好，退的少，一般是補(bǔ)交所得稅
84784975
2019 11/01 10:48
那就調(diào)增項(xiàng)目，比如沒發(fā)票，不認(rèn)可的發(fā)票等哈
鄒老師
2019 11/01 10:49
你好，是的，比如沒有發(fā)票，業(yè)務(wù)招待費(fèi)招標(biāo)，福利費(fèi)招標(biāo)，滯納金，罰款支出等
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