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老師我發(fā)錯(cuò)了，需要修改一下

建力集團(tuán)為一般納稅人，在本地有簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目，于2018年6月購(gòu)進(jìn)灑水車(chē)一輛，已經(jīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額20萬(wàn)元，稅額3.2萬(wàn)元，稅率16%，于2019年12月10日承接外地工程項(xiàng)目為簡(jiǎn)易計(jì)稅，將該灑水車(chē)用于外地項(xiàng)目。固定資產(chǎn)采用直線法，折舊年限10年，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。則截至2019年12月底已經(jīng)提取折舊是多少？老師求解？

建力集團(tuán)為一般納稅人，2018年6月下屬工程項(xiàng)目全為簡(jiǎn)易計(jì)稅，于2018年6月購(gòu)進(jìn)灑水車(chē)一輛，已經(jīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額20萬(wàn)元，稅額3.2萬(wàn)元，稅率16%，于2019年12月10日承接外地工程項(xiàng)目為一般計(jì)稅，將該灑水車(chē)用于外地項(xiàng)目。固定資產(chǎn)采用直線法，折舊年限10年，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。則截止2019年12月底已經(jīng)提取折舊是多少？老師求解？

老師分別求解？

你好 一般計(jì)稅的話 20萬(wàn)/10/2 簡(jiǎn)易計(jì)稅的話 就是（20+3.2）/10/2

那是上面的是20萬(wàn)還是下面的是20萬(wàn)

你好 下面是20萬(wàn) 不過(guò)這個(gè)題目出的不嚴(yán)謹(jǐn) 就是下面的題目沒(méi)說(shuō)簡(jiǎn)易計(jì)稅期間用到簡(jiǎn)易計(jì)稅工程項(xiàng)目了嗎？那樣需要分兩步計(jì)算 這題有答案嗎？

有，老師，下午上班我給您發(fā)答案

你好 好的 等14:00發(fā)我答案

?? 建力集團(tuán)為一般納稅人，在本地有簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅項(xiàng)目，于2018年6月購(gòu)進(jìn)灑水車(chē)一輛，已經(jīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額20萬(wàn)元，稅額3.2萬(wàn)元，稅率16%，于2019年12月10日承接外地工程項(xiàng)目為簡(jiǎn)易計(jì)稅，將該灑水車(chē)用于外地項(xiàng)目。固定資產(chǎn)采用直線法，折舊年限10年，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。 則截至2019年12月底已經(jīng)提取折舊20/10年/12個(gè)月*18個(gè)月=3萬(wàn)元 凈值=20—3=17 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17*16%=2.72萬(wàn)元

?? 建力集團(tuán)為一般納稅人，2018年6月下屬工程項(xiàng)目全為簡(jiǎn)易計(jì)稅，于2018年6月購(gòu)進(jìn)灑水車(chē)一輛，已經(jīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額20萬(wàn)元，稅額3.2萬(wàn)元，稅率16%，于2019年12月10日承接外地工程項(xiàng)目為一般計(jì)稅，將該灑水車(chē)用于外地項(xiàng)目。固定資產(chǎn)采用直線法，折舊年限10年，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。 則截止2019年12月底已經(jīng)提取折舊23.2/10/12*18=3.48 凈值=23.2-3.48=19.72 則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=19.72/（1+16%）*16%=2.72萬(wàn)元

老師他是上面20萬(wàn)下面23.2萬(wàn)，為啥呀

你好 老師上面看的不對(duì) 以為是2019年6月份了 所以就算了半年的折舊 這個(gè)答案是正確的

他本身是一般那稅人，開(kāi)的也都是專(zhuān)票，那為什么還用簡(jiǎn)易方法呢

你好 一般納稅人可以用簡(jiǎn)易計(jì)稅 簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣

老師，是不是購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)固定資產(chǎn)，在不同的時(shí)間段折舊時(shí)，如果這臺(tái)固定資產(chǎn)所用在簽訂的一般計(jì)稅的合同時(shí)，當(dāng)時(shí)就按可抵扣方式進(jìn)行折舊。如果這臺(tái)固定資產(chǎn)又轉(zhuǎn)到簽訂簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的合同時(shí)，那就再重新用不可抵扣的方式折舊。但是現(xiàn)實(shí)做賬中也是這樣嗎？難道不是直接用一般計(jì)稅進(jìn)行抵扣就行？

你好 是的 實(shí)際工作中也是這樣的 不能直接抵扣的

如果一個(gè)一般納稅工程企業(yè)，購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)固定資產(chǎn)，難不成還要隨時(shí)根據(jù)項(xiàng)目的不同所簽訂的合同不同不段的進(jìn)行改變抵扣與不能抵扣嗎，那比如7個(gè)項(xiàng)目不同時(shí)間段用這臺(tái)固定資產(chǎn)，那我不停的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，然后又進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)入又能抵扣吧？

而且合同上也不會(huì)體現(xiàn)這個(gè)設(shè)備呀，稅務(wù)局還能查到嗎？

你好 這個(gè)就是告訴同學(xué)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的話 進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的 ，實(shí)際工作中可以靈活運(yùn)用

好的，謝謝老師

不客氣 祝學(xué)習(xí)愉快哦！

老師，還有個(gè)問(wèn)題，就像這樣隨項(xiàng)目進(jìn)行變化，那出事什么證據(jù)能證明我需要改變折舊方法？

你好 這個(gè)就是自己寫(xiě)個(gè)情況說(shuō)明