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位于某鎮(zhèn)的乙企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年9月1日購置一座倉庫，購置時取得的發(fā)票注明價款500萬元，當時繳納了3%的契稅并取得完稅憑證。2019年2月轉(zhuǎn)讓該倉庫，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額1600萬元，按照簡易計稅方法繳納增值稅。經(jīng)相關(guān)機構(gòu)評估，該倉庫的重置成本為800萬元，成新率為80%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （1）乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納的增值稅。 （2）乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納的城建稅及附加。 （3）乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納的印花稅。 （4）乙企業(yè)計征土地增值稅時應(yīng)確認的收入。
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（1）乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納的增值稅=（1600-500）/（1+5%）×5%=52.38（萬元）
（2）乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納的城建稅及附加=52.38×（5%+3%+2%）=5.24（萬元）
（3）乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納印花稅=1600×0.5‰=0.8（萬元）
（4）計征土地增值稅確認的收入應(yīng)為不含稅收入，不含稅收入=1600-52.38=1547.62（萬元）
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2019 11/15 14:14
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