免費問答

一、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入； 二、符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費收入50%的比例計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。具體倒企業(yè)帳務(wù)處理，就涉及到一個是否增加營業(yè)稅的問題。如果直接調(diào)增營業(yè)收入，則公司將會增加一部分營業(yè)稅收。但按照原計提的帳務(wù)處理原則，個人認(rèn)為按下列帳務(wù)處理為好，不過還是要與稅務(wù)溝通一下為好。會計分錄為：一、將上年準(zhǔn)備金余額轉(zhuǎn)為收入時：借：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備---*****（年末帳面余額） 未到期責(zé)任準(zhǔn)備---****（年末帳面余額） 貸：營業(yè)費用---擔(dān)保賠償準(zhǔn)備---******* 營業(yè)費用---未到期責(zé)任準(zhǔn)備---*******二、計提當(dāng)年準(zhǔn)備金時借：營業(yè)費用---擔(dān)保賠償準(zhǔn)備---******* 營業(yè)費用---未到期責(zé)任準(zhǔn)備---******* 貸：擔(dān)保賠償準(zhǔn)備---*****（按當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計提） 未到期責(zé)任準(zhǔn)備---****（按不超過當(dāng)年擔(dān)保費收入50%的比例計提） 如果你們不用營業(yè)費用可以用銷售費用或者其他科目