問(wèn)題已解決
老師你好,請(qǐng)問(wèn):勞務(wù)公司,工地工人的工資具體分錄和成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么做?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答建筑勞務(wù)公司主要的分錄有哪些?
1、原材料
1.1購(gòu)入原材料工器具(附件:入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票、銀行回單等)
借:原材料---各明細(xì)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
1.2領(lǐng)用(附件:領(lǐng)料單或出庫(kù)單)
借:勞務(wù)成本---直接材料
貸:原材料--各明細(xì)
2、固定資產(chǎn)
2.1購(gòu)入固定資產(chǎn)(附件:入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票)
借:固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用(非生產(chǎn)用)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
2.2折舊(折舊明細(xì)表)
借:勞務(wù)成本---間接費(fèi)用--折舊或攤銷
借:管理費(fèi)用---折舊或攤銷
貸:累計(jì)折舊
3、低值易耗品
3.1購(gòu)入低值易耗品(入庫(kù)單、送貨單、發(fā)票)
借:低值易耗品
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)
3.2攤銷低值易耗品
借:勞務(wù)成本---間接費(fèi)用
借:管理費(fèi)用--折舊或攤銷
貸:低值易耗品
4、外購(gòu)人工費(fèi)(附件:發(fā)票、結(jié)算單)
借:勞務(wù)成本---人工費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅
貸:銀行存款
5、工資薪金的計(jì)提與發(fā)放
5.1計(jì)提(工資表)
借:勞務(wù)成本--人工費(fèi)
借:勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--工資
借:管理費(fèi)用--工資
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
5.2發(fā)放(銀行回單)
借:應(yīng)付職工薪酬--工資
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:銀行存款
6、生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌
6.1計(jì)提時(shí)(計(jì)提表)
借:勞務(wù)成本--直接人工
借:勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--福利費(fèi)等
借:管理費(fèi)用---福利費(fèi)等
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
6.2交社會(huì)統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單)
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:銀行存款
6.3交個(gè)稅(完稅證、銀行回單等)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
6.4交印花稅等(完稅證、銀行回單等)
借:稅金及附加
貸:銀行存款
7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款
7.1結(jié)算(附件:結(jié)算單)
借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
7.2收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)
7.3若開(kāi)專用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅(增值稅發(fā)票)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
8、稅金
8.1本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金
8.2結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
8.3下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)
借:應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅
貸:銀行存款
8.4計(jì)提稅金及附加(計(jì)提表)
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅
--教育費(fèi)附加
--地方教育費(fèi)附加
--價(jià)格調(diào)節(jié)基金
--地方水利建設(shè)基金及其他基金等
9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本
10、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
11、計(jì)提所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
12、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:稅金及附加等
貸:所得稅費(fèi)用
2019 12/03 12:27
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