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公司期貨投資帳務(wù)處理

84784997| 提問時間:2019 12/04 16:41
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一般企業(yè)(非期貨交易所)期貨交易在會計處理上可以比照交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進(jìn)行會計處理,可以簡化設(shè)置“其他貨幣資金-期貨保證金“核算開立期貨賬戶存入的保證金,交易過程中占用期貨保證金買賣期貨應(yīng)作為購入或者處置交易性金融資產(chǎn)核算,計入“衍生金融工具”,發(fā)生的交易費(fèi)用計入”投資損益“,資產(chǎn)負(fù)債表日衍生工具的公允價值變動計入”公允價值變動損益“,終止確認(rèn)轉(zhuǎn)出期貨保證金時,保證金與賬面價值的差額確認(rèn)”投資收益”。 因此,對于公司投資期貨,可以這樣做賬: (1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記“其他貨幣資金”科目,貸記“銀行存款”科目。 (2)企業(yè)取得衍生工具時,按其公允價值借記“衍生工具”科目,按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目,按實(shí)際支付的金額貸記“其他貨幣資金”科目。
2019 12/04 16:43
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