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老師您好，請問出口退稅業(yè)務(wù)走免稅如何處理呢
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對于外貿(mào)企業(yè)出口退稅轉(zhuǎn)免稅的做賬，可以這樣做賬：
1、 收入調(diào)整
借：主營業(yè)務(wù)收入-出口退稅收入
貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口免稅收入
2、該筆出口退稅轉(zhuǎn)成免稅的出口銷售收入對應(yīng)的進(jìn)項稅額作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
2019 12/10 10:51
84785019 
2019 12/10 10:56
那納稅申報時如何填寫呢
樸老師 
2019 12/10 11:02
申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明時，應(yīng)填報《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：
1、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復(fù)印件；
2、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件；
3、主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證使用。
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