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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
開辦費(fèi)不計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用進(jìn)行歸集，開業(yè)時(shí)一次性計(jì)入費(fèi)用，，，，這句話正確嗎？那在開辦期的賬務(wù)怎么處理？開業(yè)時(shí)賬務(wù)又怎么處理？
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可以的。不計(jì)入長(zhǎng)期待攤，直接接入管理費(fèi)用就可以。開辦期發(fā)生的支出全部計(jì)入借 管理費(fèi)用 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬等。
開業(yè)時(shí)，正常處理，有收入做收入，該計(jì)哪個(gè)計(jì)哪個(gè)
2019 12/21 10:55
84784971 
2019 12/21 10:56
開辦期期末怎么賬務(wù)處理？開業(yè)期這里一次性計(jì)入費(fèi)用又是怎么賬務(wù)處理？
小鹿老師 
2019 12/21 11:08
期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)啊。就是利潤(rùn)就是負(fù)的就行。開業(yè)說(shuō)的時(shí)候就不用一次性計(jì)入費(fèi)用了。你開辦期間都計(jì)入管理費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)了。開業(yè)時(shí)候不用再處理開辦費(fèi)了。只是算所得稅的時(shí)候允許抵扣那部分開辦費(fèi)。
84784971
2019 12/21 11:13
開辦期也要報(bào)稅吧?報(bào)稅的時(shí)候不是已經(jīng)抵扣開辦費(fèi)嗎，等到開業(yè)時(shí)又抵扣不是重復(fù)抵扣？
小鹿老師
2019 12/21 11:24
開辦期你沒(méi)有收入，報(bào)稅都是負(fù)數(shù)啊。不用交稅的。等到開業(yè)時(shí)候比如開業(yè)那年凈利潤(rùn)100，前兩年開辦費(fèi)花了50，那你就只用交100-50=50*0.25=12.5的稅。
84784971
2019 12/21 11:33
1、開辦期利潤(rùn)為負(fù)數(shù)不是代表虧損嗎？系統(tǒng)是不是會(huì)自動(dòng)在虧損后5年內(nèi)抵扣？假如這個(gè)開辦期超過(guò)5年呢
2、如您上面所說(shuō)，開業(yè)期是不是產(chǎn)生了稅會(huì)差異？賬務(wù)處理怎么做？
小鹿老師
2019 12/21 11:51
不是的。開辦期的虧損允許作為開業(yè)那年的費(fèi)用。就是開辦期比如虧損100萬(wàn)，這100萬(wàn)算作你開業(yè)那年的。比如開業(yè)那年你掙了50萬(wàn)，那抵扣萬(wàn)這100萬(wàn)利潤(rùn)還是-50，這-50允許在未來(lái)五年抵扣的。就是開辦期的虧損作為開業(yè)期第一年算。
84784971
2019 12/21 11:53
在申報(bào)表的哪里填開辦期的100？這里的稅會(huì)差異怎么做會(huì)計(jì)分錄？
小鹿老師
2019 12/21 11:59
沒(méi)有稅會(huì)差異的。開辦期不做稅會(huì)差異。利潤(rùn)為負(fù)，本來(lái)就沒(méi)有所得稅費(fèi)用，也不用繳稅。申報(bào)表直接填到管理費(fèi)用那填你的開辦費(fèi)。申報(bào)期不作為虧損年度的計(jì)算期。你把納稅申報(bào)表管理費(fèi)用填了就行。
84784971
2019 12/21 12:05
1、申報(bào)期不作為虧損年度的計(jì)算期 老師您這句話怎么理解，是不是打錯(cuò)字了，您是不是想表達(dá)的是籌辦期不作為虧損年度的計(jì)算期？
2、比如開業(yè)期凈利潤(rùn)是200，應(yīng)交所得稅50，籌備期開辦費(fèi)-100，一次性抵扣后開業(yè)期凈利潤(rùn)是100，應(yīng)交所得稅是25，，，50和25不是有差異了嗎？
小鹿老師
2019 12/21 12:09
1.是的，第一句打錯(cuò)了，手抖，籌辦期不作虧損年度計(jì)算。
2.開業(yè)期凈利潤(rùn)200，應(yīng)交所得稅并不是50，而是（200-100）*0.25=25.所以所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi)都是25.會(huì)計(jì)和稅法都允許抵扣的。
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