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建筑業(yè)跨年未開(kāi)具發(fā)票收入在下一年度開(kāi)具了發(fā)票會(huì)計(jì)分錄如何處理

84785011| 提問(wèn)時(shí)間：2019 12/24 08:42
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
未開(kāi)票的收入跨年的賬務(wù)處理是： 1、確認(rèn)上年度未開(kāi)票收入： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 以前年度損益調(diào)整 2、結(jié)轉(zhuǎn) 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 3、計(jì)提及補(bǔ)繳附加稅 （1）補(bǔ)提附加稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加 （2）結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 （3）繳納稅費(fèi)： 借：應(yīng)交稅金--城建稅 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加 貸：銀行存款
2019 12/24 09:05
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