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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師幫忙回答一下，謝謝。我們大廈有樓宇廣告的廣告位如果是每年收13560元（一個(gè)月1130元含稅）。如果一家公司想做廣告，在我們這做1年，但是我們給他的政策是免費(fèi)的，免費(fèi)使用一年的話，那我們還用記賬嗎？如果需要應(yīng)該怎么記賬，能具體寫(xiě)一下分錄和金額嗎？
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要做賬的
確認(rèn)收入：
借：銷售費(fèi)用 13560/12
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000（13560÷1.13/12，假設(shè)增值稅稅率為 13%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1560/12
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?
貸：累計(jì)折舊
按月做收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
11/16 15:03
m93379088 
11/16 15:07
老師，有個(gè)人說(shuō)也可以：先計(jì)入應(yīng)收賬款，然后當(dāng)作壞賬，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出，這個(gè)可以這么做嗎？能幫我寫(xiě)一個(gè)具體的會(huì)計(jì)分錄嗎？
樸老師 
11/16 15:09
計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出是有風(fēng)險(xiǎn)的
你這個(gè)要做視同銷售的才可以
借應(yīng)收
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸銷項(xiàng)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸累計(jì)折舊
借壞賬準(zhǔn)備
貸應(yīng)收
這樣
金額和上面一樣的
m93379088
11/16 15:16
1.老師，您說(shuō)的這個(gè)記壞賬，營(yíng)業(yè)外支出，這種做法有風(fēng)險(xiǎn)指的是什么風(fēng)險(xiǎn)？2.老師，這兩種方法最終交的稅都是一樣的吧？
3.老師，我們是上市公司，那是不是就應(yīng)該按照你之前給的方法一去做，不能用這個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的方法是嗎？
樸老師
11/16 15:23
這個(gè)調(diào)增繳稅就可以
樸老師
11/16 15:23
壞賬準(zhǔn)備不用調(diào)增，但是會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)
樸老師
11/16 15:24
是的，最好的辦法是視同銷售
m93379088
11/16 15:51
老師，再麻煩具體幫我解答一下唄，謝謝
樸老師
11/16 15:58
意思就是繳納所得稅，調(diào)增銷售費(fèi)用繳納所得稅
樸老師
11/16 15:58
是不用調(diào)增繳納所得稅
樸老師
11/16 15:59
不是增值稅，調(diào)增調(diào)減說(shuō)的是所得稅
樸老師
11/16 15:59
稅局可能會(huì)查賬的
m93379088
11/16 16:26
老師，麻煩您看一下，這四個(gè)唄
樸老師
11/16 16:28
調(diào)增就是調(diào)增繳納所得稅，沒(méi)有稅前扣除一說(shuō)
2.就是調(diào)增這個(gè)銷售費(fèi)用，和1是一回事
，是同一個(gè)金額，就調(diào)增一次就行
樸老師
11/16 16:29
3.是的
4.可以的.這個(gè)只要不做，一直不做就沒(méi)事
m93379088
11/16 17:43
老師，您說(shuō)“ 調(diào)增繳納所得稅”是什么意思，能具體解釋一下嗎？就是銷售費(fèi)用13560元，然后您說(shuō)的調(diào)增是怎么個(gè)意思，沒(méi)太明白，能具體詳細(xì)說(shuō)一下嗎？
樸老師
11/16 20:23
意思就是這個(gè)雖然做成銷售費(fèi)用了但是這個(gè)費(fèi)用沒(méi)有開(kāi)過(guò)來(lái)發(fā)票，所以這個(gè)費(fèi)用調(diào)增，匯算清繳的時(shí)候調(diào)增繳納所得稅
m93379088
11/16 20:48
老師，那這個(gè)13560元計(jì)入銷售費(fèi)用了，然后這個(gè)費(fèi)用怎么調(diào)增？然后調(diào)增是為了繳納所得稅少交嗎？不如收入是50000元，那怎么調(diào)增所得稅？是50000-13560元嗎用這個(gè)數(shù)繳納所得稅嗎？還是沒(méi)太明白，老師能再仔細(xì)講一下嗎？
樸老師
11/16 21:00
匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表扣除類調(diào)增
m93379088
11/16 21:33
老師，我有些笨，真沒(méi)聽(tīng)明白，您能拿數(shù)據(jù)一步一步仔細(xì)講一下嗎？謝謝啦，麻煩老師詳細(xì)回答一下這兩個(gè)問(wèn)題
樸老師
11/16 21:38
所得稅應(yīng)納稅所得額等于收入減去成本費(fèi)用加上調(diào)增的金額減去調(diào)減的金額然后再乘所得稅稅率等于所得稅稅額，這都是最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)知識(shí)，一般我們說(shuō)調(diào)增調(diào)減就知道是什么意思了.，你是不是沒(méi)操作過(guò)匯算清繳
m93379088
11/16 21:56
我是學(xué)生。麻煩老師具體加一下數(shù)據(jù)根據(jù)我的數(shù)據(jù)幫我加加減減，這樣我能看的更清晰！
麻煩老師分別仔細(xì)回答一下兩個(gè)問(wèn)題
樸老師
11/16 22:11
你給的數(shù)據(jù)沒(méi)有成本呢
樸老師
11/16 22:12
2.對(duì)的，是這樣的
只要是視同銷售，那你的銷售費(fèi)用就要調(diào)增
m93379088
11/17 08:11
老師，比如這樣呢，您幫我看看怎么算唄，我不知道戶外廣告還需要成本不，如果需要您幫我編一個(gè)數(shù)唄？謝謝
樸老師
11/17 08:20
收入金額是六萬(wàn)，成本是四萬(wàn)，那就是兩萬(wàn)要交所得稅
這個(gè)兩萬(wàn)加上調(diào)增的11300都需要交所得稅
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