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報(bào)表里加速固定資產(chǎn)折舊填的是什么？不是每個(gè)月都折舊的金額吧

84785046| 提問(wèn)時(shí)間：2020 01/01 20:17
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董老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，納稅申報(bào)表表里加速折舊一般指的是500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)一次性折舊扣除。 每月折舊是賬面折舊，但是加速折舊就形成了遞延所得稅負(fù)債
2020 01/01 21:01
84785046
2020 01/02 04:58
請(qǐng)問(wèn)這表格填列之后會(huì)計(jì)賬面上需要做什么分錄嗎
董老師
2020 01/02 07:48
您好，需要，年底做一個(gè)遞延所得稅負(fù)債分錄。比如固定資產(chǎn)原值300萬(wàn)元，今年累計(jì)折舊50萬(wàn)元，報(bào)稅加速折舊250萬(wàn)元，計(jì)提遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元乘以0.25等于62.5萬(wàn)元
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