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【例題·單選題】某企業(yè)2009年12月接受捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái),收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅1.7萬(wàn)元,企業(yè)另支付運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬(wàn)元,該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅為(?。┤f(wàn)元。
A.3.32 B.2.93 C.4.03 D.4.29
『正確答案』B
『答案解析』
會(huì)計(jì)“固定資產(chǎn)”=10+0.8×93%=10.74(萬(wàn)元)
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7+0.8×7%=1.76(萬(wàn)元)
應(yīng)納稅所得額=10+1.7=11.7(萬(wàn)元)
應(yīng)納所得稅=11.7×25%=2.93(萬(wàn)元)
【例題·單選題】某企業(yè)2009年3月份購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅5.1萬(wàn)元,企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)4.9萬(wàn)元,該臺(tái)設(shè)備企業(yè)全年計(jì)提的折舊費(fèi)7.6萬(wàn)元已列入產(chǎn)品銷售成本中。按照稅法規(guī)定,該設(shè)備應(yīng)采用直線折舊法,期限為10年,殘值率為5%。新購(gòu)機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(?。┤f(wàn)元。
A.4.43 B.4.75 C.5.12 D.7.6
『正確答案』C
『答案解析』新購(gòu)機(jī)器設(shè)備按稅法規(guī)定應(yīng)計(jì)提折舊=(30+4.9)×(1-5%)÷10÷12×9=2.48(萬(wàn)元),企業(yè)計(jì)提7.6萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增=7.6-2.48=5.12(萬(wàn)元)
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