問(wèn)題已解決

（7）年末計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用40萬(wàn)元，計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，本年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用60萬(wàn)元，預(yù)計(jì)負(fù)債余額為80萬(wàn)元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)可以在稅前抵扣。 計(jì)算甲公司上述資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目在2018年末的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，以及相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。 看答案沒(méi)看明白，老師這道題怎么做？ 為什么那么作？

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2020 01/31 18:56
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
預(yù)計(jì)負(fù)債屬于負(fù)債類(lèi)科目 會(huì)計(jì)口徑的金額是80 稅法口剄是60 你這里確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20×25%
2020 01/31 20:20
84784996
2020 01/31 22:28
和您說(shuō)的不一樣， 這個(gè)是答案最下面那個(gè)
陳詩(shī)晗老師
2020 01/31 22:58
不好意思，不好意思，稅法口徑這一塊兒是我給你說(shuō)錯(cuò)了。因?yàn)檫@個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提的是不能夠稅前扣除的，只有實(shí)際發(fā)生了才可以稅前扣除。稅法口徑上預(yù)計(jì)負(fù)債它的一個(gè)金額是零，這塊兒形成了暫時(shí)性差異，就是80。
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