問(wèn)題已解決

您好，我去年有一筆計(jì)提工資的憑證做錯(cuò)，麻煩幫忙修改一下，謝謝了，以下是做錯(cuò)憑證 借：管理費(fèi)用 80000 貸：應(yīng)付職工薪酬 80000 實(shí)際是8000，我要怎么記入“以前年度損益調(diào)整”，才對(duì)

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2020 02/10 15:14
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，因?yàn)檎_的是8千，而你錯(cuò)誤的按8萬(wàn)入賬，所以需要沖銷(xiāo)72000 沖銷(xiāo)分錄是 借；應(yīng)付職工薪酬 72000，貸；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 72000
2020 02/10 15:15
84784954
2020 02/10 15:17
那不用調(diào)整利潤(rùn)分配，管理費(fèi)用多計(jì)提了，利潤(rùn)就少了
鄒老師
2020 02/10 15:18
你好，需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)的，完整分錄是 借；應(yīng)付職工薪酬 72000，貸；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 72000 借；以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 72000，貸；利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)72000
84784954
2020 02/10 15:35
可是這樣的話(huà)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表就不相等了，存在勾稽關(guān)系
鄒老師
2020 02/10 15:37
你好，有發(fā)生以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)的情況下，資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系是 未分配利潤(rùn)期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)+(—)以前年度損益調(diào)整
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