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合并報表，子公司向母公司分配股利， 借:利潤分配-分配股東股利 貸:應(yīng)付股利 合并應(yīng)付股利還原了，利潤分配如何還原
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借:利潤分配-分配股東股利
貸:應(yīng)付股利
這里的應(yīng)付股利作為負(fù)債，在個別報表中，仍然是掛在賬上的，只是說合并報表的時候進(jìn)行抵消
等到真正發(fā)放股利的時候，個別報表是
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
這個時候，合并報表的銀行存款也會相應(yīng)的減少，也就不需要考慮抵消的問題了
2020 02/15 13:02
84785017 
2020 02/15 13:06
我問的是合并編制時，不考慮已發(fā)放，抵消借:應(yīng)付股利 貸:應(yīng)收股利，母公司投資收益合并時也抵消了長投，子公司的借利潤分配-分配股東股利，這個科目怎么還原呢
王超老師 
2020 02/15 14:19
你說的還原是什么意思？因為個別報表已經(jīng)編制好了，已經(jīng)進(jìn)入利潤分配這個科目，未分配利潤也已經(jīng)減少了。合并報表那邊，由于已經(jīng)編制好了抵消分錄，也已經(jīng)完成了工作了。
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