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出口免稅，取得的進(jìn)項可以辦理退稅，那進(jìn)項退稅怎么做賬務(wù)處理
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出口業(yè)務(wù)是可退稅或免稅不退稅的,其進(jìn)項不能抵扣,發(fā)票認(rèn)證后不需要抵扣，如果出口業(yè)務(wù)是視同內(nèi)銷征稅的，其進(jìn)項可以抵扣，發(fā)票認(rèn)證后直接抵扣即可。(注意：生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)在退稅或視同內(nèi)銷時，其所有進(jìn)項都可以抵扣，免稅時不能抵扣)
2020 02/15 13:42
84784974 
2020 02/15 13:48
出口業(yè)務(wù)不是內(nèi)銷，我們進(jìn)口的設(shè)備，可以進(jìn)行退稅，那這退稅的設(shè)備如何做賬務(wù)處理
樸老師 
2020 02/15 13:49
1、免稅確認(rèn)申請表;
2、項目可行性研究報告(內(nèi)附總投資構(gòu)成表);
3、可行性報告批復(fù)文件;
4、進(jìn)口設(shè)備清單.
程序:
1、申請單位攜帶審批所需資料交外經(jīng)處;
2、辦公室批辦(0.5個工作日)
3、外經(jīng)處提出審查意見(2.5個工作日).
4、委領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)(2個工作日).
5、轉(zhuǎn)報省計委,省計委委辦理后由省計委直接通知免稅單位.
進(jìn)口設(shè)備退稅如何賬務(wù)處理?
進(jìn)出口退稅賬務(wù)處理,視企業(yè)不同情況,會計處理是不同的:
第一種,一般貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)核算:
1、貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)作帳務(wù)處理:
借:應(yīng)收賬款(或銀存)貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務(wù)處理:
借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
3、次月根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的應(yīng)退稅額做帳務(wù)處理:
借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅(增值稅)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此筆會計處理,因其是稅務(wù)機關(guān)免抵調(diào)庫的依據(jù),不影響增值稅的核算)
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
5、收到出口退稅款時,做帳務(wù)處理:
借:銀存 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅(增值稅)
84784974
2020 02/15 13:50
好的，謝謝老師
樸老師
2020 02/15 13:53
滿意請給五星好評，謝謝
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