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請問事業(yè)單位2018年底預提了2019年元月的工資，2018年當年做了支出。2019年適用新會計制度時應對上年做的應該屬于2019年的這筆支出按權責發(fā)生制進行調整嗎？如何調整？
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在2019年的時候，你財務會計，按照權責發(fā)生制正常處理就可以了。預算會計這邊直接按照收付實現(xiàn)制就當機了基礎處理。
2020 02/21 21:33
陳詩晗老師 
2020 02/21 21:34
在2019年的時候，你財務會計，按照權責發(fā)生制正常處理就可以了。預算會計這邊直接按照收付實現(xiàn)制當期支出處理。
84784962 
2020 02/21 21:39
老師可以告訴我具體分錄嗎？謝謝！
陳詩晗老師
2020 02/21 21:41
財務會計
借，應付職工薪酬
貸，銀行存款
預算會計
借，事業(yè)支出
貸，資金結存
84784962
2020 02/21 21:50
老師，那2018年底我已經(jīng)做了1次事業(yè)支出，2019年新舊銜接不需要調整累計盈余嗎
陳詩晗老師
2020 02/21 21:52
不影響，因為你在幺八年做的支出，相當于是財務會計做的計提處理。
84784962
2020 02/21 21:59
好的?？偢杏X是做了2次是事業(yè)支出。如果我2019年底還是要預提2020年1月的工資，這時就是在權責發(fā)生制下，就不能直接做進2018的支出了吧？那又應該怎么做分錄呢
84784962
2020 02/21 22:05
寫錯了，是不能計入2019年的支出
陳詩晗老師
2020 02/21 22:05
不沖突，因為你之前老的這個準則并沒有這個財務會計新的準則，才分財務會計和預算會計，你之前做的這個支出就相當于是財務會計，計提的這個費用支出，預算會計并沒有做過支出，所以說這個并不沖突。
84784962
2020 02/21 22:15
謝謝老師！那我2019年底預提2020年1月的工資是不是應該借：其他應收款 貸：其他應付款
陳詩晗老師
2020 02/21 22:16
借，X支出
貸，應付職工薪酬
84784962
2020 02/21 22:19
按權責發(fā)生制2019年應該不能將2020年1月的工資計入2019年支出吧？
陳詩晗老師
2020 02/21 22:22
對，所以說你財務會計就沒有記錄支出，直接是減少了負債減少的資產(chǎn)。
84784962
2020 02/21 22:31
但如果計入借：事業(yè)支出貸：應付職工薪酬。 不是就計入了2019年支出嗎
陳詩晗老師
2020 02/21 22:34
你這個是預算會計的處理，又不是財務會計的處理。
陳詩晗老師
2020 02/21 22:34
你明白了嗎？你現(xiàn)在是平行記賬，財務會計和預算會計同時處理。
84784962
2020 02/21 22:56
財務會計借：其他應收款貸：其他應付款。 預算會計借：事業(yè)支出貸：應付取工薪酬。 您說的是這個意思嗎？
陳詩晗老師
2020 02/21 22:59
財務會計，18年
借，業(yè)務活動費用
貸，應付職工薪酬
19年
借，應付職工薪酬
貸，銀行存款
預算會計19年
借，事業(yè)支出
貸，資金結存
84784962
2020 02/21 23:02
19年底再提20年元月的是我那樣做的嗎？
陳詩晗老師
2020 02/21 23:02
不可以，你應該按照我給你的憤怒處理。
84784962
2020 02/21 23:11
18年不是還沒有用財務會計嗎？我有些不明白，不好意思，老師
陳詩晗老師
2020 02/21 23:17
就是說你一八年，即便沒有財務會計，你也沒有預算，會計你就是一起做的，你就已經(jīng)做了支出處理，對不對？那么相當于你現(xiàn)在在一九年的時候，你100年的處理是站在財務會計的角度上處理的，這個樣子能理解嗎？
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