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老師請問在異地預(yù)交的增值稅可以在附表4抵扣，那預(yù)交的附加及印花稅怎么處理？是否可以抵扣？如果存在稅率不一致是不是不用補(bǔ)交？謝謝
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納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
附加稅是按實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算的，機(jī)構(gòu)所在地按實(shí)際繳納的增值稅金額計(jì)算繳納就可以。
如果附加稅稅率不一致，如機(jī)構(gòu)所在地稅率高于預(yù)交地，不用補(bǔ)繳差額。
2020 03/03 10:28
84785046 
2020 03/03 10:31
那印花稅和水利基金呢？
84785046
2020 03/03 10:48
就是說除了增值稅可以抵用，其他稅交了就是交了，可以這樣理解嗎老師？
方老師 
2020 03/03 11:05
是的其他印花，水利基金直接記入當(dāng)期損益就可以。
84785046
2020 03/03 12:29
還有老師現(xiàn)在小規(guī)模納稅人是不是不用插稅盤了？
方老師
2020 03/03 13:33
你是指在這個(gè)特殊疫情時(shí)期“非接觸式”辦稅嗎
84785046
2020 03/03 14:03
不是的，以前不是要插盤報(bào)稅清卡嗎？現(xiàn)在是不是不用插盤自動(dòng)清卡？
方老師
2020 03/03 14:59
現(xiàn)在也需要的，插盤登陸開票系統(tǒng)自動(dòng)清卡。
方老師
2020 03/03 15:03
你也可以參考下操作圖示。
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