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甲公司為研制新產品、新技術發(fā)生研發(fā)支出共計1 000萬元，其中資本化形成無形資產的為600萬元。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。甲公司2016年1月開始對該無形資產進行攤銷。假定稅法和會計均規(guī)定該無形資產按10年攤銷。則2016年末產生的暫時性差異為（ ）。 這是高級財務會計里面的
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無形資產賬面價值=600-60=540(萬元)，
計稅基礎=600×150%-60=840(萬元)。
資產賬面價值540萬元小于資產計稅基礎840萬元，
產生可抵扣暫時性差異300萬元。
2020 03/07 12:38
84784968 
2020 03/07 12:50
老師，怎么區(qū)分那三個差異呢？
暖暖老師 
2020 03/07 12:51
這個也是就題目輪題目
不能這樣單純的說
84784968
2020 03/07 12:54
暫時性差異 永久性差異 時間性差異一直搞不懂
暖暖老師
2020 03/07 12:55
看概念，所得稅這里就是很抽象難懂
84784968
2020 03/07 12:57
關于所得稅的下列說法中，正確的有（ ）。
E. 本期遞延所得稅負債發(fā)生額不一定會影響本期所得稅費用
D．資產的賬面價值大于其計稅基礎產生應納稅暫時性差異
B．企業(yè)應將所有應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
C．企業(yè)應將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產
84784968
2020 03/07 12:57
老師這題怎么選呢
暖暖老師
2020 03/07 12:59
B．企業(yè)應將所有應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債
C．企業(yè)應將所有可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產
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