免費問答

你好，我這里按以前的50%加計扣除舉一個例子， 加計扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系,內(nèi)部自主研發(fā)無形資產(chǎn)費用化支出加計扣除50%, 資本化支出形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷. 舉個例子:截止2011年6月份,與研發(fā)相關(guān)的支出500萬,費用化支出100萬,資本化支出400萬. 首先: 期初發(fā)生時先在研發(fā)費用歸集 借:研發(fā)支出-費用化支出 100 -資本化支出 400 貸:銀行存款·應(yīng)付職工薪酬等 500 其次: 期末形成無形資產(chǎn)時假設(shè)為2011-7-10 借:管理費用 100 無形資產(chǎn) 400 貸:研發(fā)支出-費用化支出 100 -資本化支出 400 期末攤銷時(假設(shè)會計與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值) 借:管理費用 貸:累計攤銷 應(yīng)納所得稅額=利潤總額+納稅調(diào)整增加項-納稅調(diào)增減少項 假設(shè)本年利潤總額為1000萬元,費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬元;資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元. 調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)