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老師我是一家建筑公司2019年一個項目安工程進(jìn)度確認(rèn)收入（甲方批復(fù)的工程進(jìn)度表確認(rèn)收入） 2020年1月份這個項目的決算定案金額比安工程進(jìn)度確認(rèn)收入金額少了20多萬，這個賬務(wù)怎么處理，分錄怎么做 ，匯算清繳怎么填，謝謝老師
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不用處理，直接就是按2019年的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯算清繳。項止還沒有完成呢，后期再按完工進(jìn)度做差額的收入
2020 03/10 16:51
84785005 
2020 03/10 16:52
老師這個工程已經(jīng)完工了
江老師 
2020 03/10 16:57
工程已經(jīng)完工了，這個就是2019年12月年末時就應(yīng)該調(diào)減收入20萬元，現(xiàn)在沒有辦法調(diào)減收入了，因為你企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果收入小于原來申報的收入的話，無法申報，只能放在2020年其他項目調(diào)減收入20萬元。
84785005
2020 03/10 17:07
老師我理解的是2019年4個季度的收入是1000萬，在匯算清繳時收入也是1000萬，不能寫980萬。我現(xiàn)在做分錄紅字借合同結(jié)算20，貸工程收入20
江老師
2020 03/10 17:11
一、2019年4個季度的收入是1000萬，在匯算清繳時收入也是1000萬，不能寫980萬。
這個理解是完全正確的
二、我現(xiàn)在做分錄紅字借合同結(jié)算20，貸工程收入20
這個就是增加收入呢，本身就是多計了收入20萬元。這筆分錄在2020年進(jìn)行賬務(wù)處理。
84785005
2020 03/10 17:14
老師是做紅字分錄，正確分錄怎么寫
江老師
2020 03/10 17:19
一、你的分錄是：
1、借：應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)
貸：工程結(jié)算 負(fù)數(shù)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 負(fù)數(shù)
2、借：主營業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù)
貸：工程施工——合同毛利（差額） 負(fù)數(shù)
貸：主營業(yè)務(wù)收入 -20
3、借：工程結(jié)算 負(fù)數(shù)
貸：工程施工——合同成本 負(fù)數(shù)
貸：工程施工——合同毛利（差額） 負(fù)數(shù)
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